【課程背景】

2020年起，各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作勢必加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。稅務(wù)監(jiān)管沒有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴(yán)查！

金三稅務(wù)系統(tǒng)的強(qiáng)大，自然不必贅言多說。企業(yè)的經(jīng)營是否有異常，發(fā)票、申報數(shù)據(jù)是否真實，系統(tǒng)都會自動對比并分析。

動態(tài)監(jiān)測之下，一旦有異常，比如稅務(wù)率低，系統(tǒng)就會自動預(yù)警?？赡軐⒂懈嗥髽I(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā)票被識別出來，請大家遵守稅務(wù)法規(guī)。同時，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查！

本課程致力于剖析銀行角度、稅務(wù)角度、企業(yè)層面的合規(guī)支付及財稅籌劃方案。

【課程時長】6小時

【課程大綱】

模塊一、銀行規(guī)范：公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)范圍、檢查重點以及管理標(biāo)準(zhǔn)

一、反洗錢和金融犯罪

1、《中國人民銀行關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點的通知》（銀發(fā)[2020]105號）

2、嚴(yán)查拆分、現(xiàn)金隱匿過賬等規(guī)避行為

3、現(xiàn)金實物可追溯

4、特定行業(yè)特定地區(qū)管理措施

1）、河北省，側(cè)重于房地產(chǎn)行業(yè)

2）、浙江省，側(cè)重于批發(fā)零售、房地產(chǎn)銷售、建筑、汽車銷售行業(yè)

3）、深圳市，側(cè)重于對利用個人賬戶進(jìn)行經(jīng)營性收支行為管控

5、個人現(xiàn)金收入報告

二、大額交易及可疑交易

1、大額交易

1）、當(dāng)日單筆或者累現(xiàn)金收支

2）、非自然人客戶銀行賬戶的款項劃轉(zhuǎn)

3）、自然人客戶銀行賬戶的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)

4）、自然人客戶銀行賬戶的跨境款項劃轉(zhuǎn)。

2、可疑交易

（1）與公司經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)名顯不符

1）、短期內(nèi)資金轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出與客戶身份、財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符

2）、短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付

3）、法人、其他組織和個體工商戶短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的匯款

4）、長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用

5）、與來自于販毒、走私、恐怖活動地區(qū)或者避稅型離岸金融中心頻繁發(fā)生資金收付。

（2）與公司的資金、幣種和現(xiàn)金流不符

1）、沒有正常原因的多頭開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付

2）、提前償還貸款，與其財務(wù)狀況明顯不符

3）、用于境外投資的購匯人民幣資金大部分為現(xiàn)金或者從非同名銀行賬戶轉(zhuǎn)入。

4）、進(jìn)行本外幣間的掉期業(yè)務(wù)，而其資金的來源和用途可疑。

5）、經(jīng)常存入境外開立的旅行支票或者外幣匯票存款

（3）非經(jīng)營類資金的頻繁往來

1）、外資方以外幣現(xiàn)金方式進(jìn)行投資后，在短期內(nèi)將資金迅速轉(zhuǎn)到境外

2）、外方投入資本金數(shù)額超過批準(zhǔn)金額，從無關(guān)聯(lián)企業(yè)的第三國匯入。

3）、證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)指令銀行劃出與證券交易、清算無關(guān)的資金

4）、證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)通過銀行頻繁大量拆借外匯資金。

5）、保險機(jī)構(gòu)通過銀行頻繁大量對同一家投保人發(fā)生賠付或者辦理退保。

6）、自然人銀行賬戶頻繁進(jìn)行現(xiàn)金收付且情形可疑

7）、居民自然人頻繁收到境外匯入的外匯后，要求銀行開具旅行支票、匯票

8)、多個境內(nèi)居民接受一個離岸賬戶匯款，其資金的劃轉(zhuǎn)和結(jié)匯均由一人操作。

3、大額交易和可疑交易會引發(fā)何種后果？

1）、金融機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)大額交易和可疑交易后，應(yīng)當(dāng)履行大額交易和可疑交易報告義務(wù)

2）、某些大額交易和可疑交易涉及到避稅風(fēng)險，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查資金交易記錄

3）、企業(yè)財務(wù)人員個人私戶之間的資金大額往來和頻繁往來被畫像

模塊二、稅局角度：公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)嚴(yán)查重點以及重要風(fēng)險點

有哪些情況可以合理公轉(zhuǎn)私？

1.員工工資

1）真實、2）合理

2.差旅費報銷

1）人員限制

2）業(yè)務(wù)的真實性

3）時間限制

3.向個人購買

1）大額采購可不可以

2）零星采購與代開發(fā)票

3）向個人支付傭金的特殊規(guī)定

4）不要發(fā)票行不行

4.勞動報酬

1）企業(yè)靈活用工

2）派遣用工

3）勞務(wù)報酬支出發(fā)票

5.股東紅利

模塊三、企業(yè)層面：公轉(zhuǎn)私的落地籌劃方案及風(fēng)險規(guī)避

一、業(yè)務(wù)委托：找安全、專業(yè)的平臺處理

二、業(yè)務(wù)委托：個人獨資企業(yè)

三、備用金：人員限制及金額、期限限制

四、股東分紅：20%股息紅利個稅

五、個人貸款轉(zhuǎn)存：需取得自然人在稅務(wù)部門代開的發(fā)票

六、償還個人借款：往來賬及合同

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實效主義，追求共贏