【課程背景】

企業(yè)要在激烈的競爭中免于被淘汰，必須努力降低成本，獲得更多的收益。中小企業(yè)由于其數(shù)量多、分布廣、經(jīng)營靈活，在增加就業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展縣域經(jīng)濟、增強經(jīng)濟活力等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，成為國民經(jīng)濟中一支生機盎然的特殊經(jīng)濟力量。全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展，世界經(jīng)濟逐漸一體化， 大量的外國企業(yè)紛紛入駐，這對我國的中小企業(yè)造成了不小的打擊。面對如此激烈的競爭環(huán)境，中小企業(yè)要想在同外資企業(yè)的競爭中脫穎而出，除了要提高技術(shù)、擴大規(guī)模、加強管理外，取勝的關(guān)鍵在于能否降低企業(yè)成本和支出，盡可能地增加盈利，這就要求企業(yè)要進行有效地稅收籌劃。另外，中小企業(yè)要想做大做強，走出國門進行投資、經(jīng)營、參與世界市場的競爭，更要進行稅收籌劃，以便有效地利用各國的優(yōu)惠政策、降低稅負。

同時，隨著稅收征管水平的提高和稅法建設(shè)步伐的不斷加快，偷稅、漏稅的機會將日益減少，為此違法行為而付出的代價也會越來越大，中小企業(yè)以往利用的種種違法手段來減少稅賦的方法也逐漸行不通了，只有利用有效地稅收籌劃方略才能降低稅收成本，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化。

納稅籌劃是每個企業(yè)都會重視的問題,同一個事件的發(fā)生,不同的操作方式，企業(yè)的納稅負擔是不一樣的，根據(jù)不同行業(yè)，定制籌劃方案，最大限度合理安全降低稅負是企業(yè)的管理目標。

【課程收益】

引導和幫助中小企業(yè)提高對稅收政策的認識水平

通過稅收籌劃，合法地降低企業(yè)稅收負擔

減少涉稅風險，規(guī)范財務(wù)管理，提高經(jīng)營管理水平

【課程大綱】

模塊一、稅務(wù)籌劃

一、稅收籌劃對企業(yè)有哪些好處？

1、加強業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)融合，管理不走彎路

2、加強稅務(wù)籌劃風險管理 ，有所為有所不為

3、關(guān)注稅收政策靈活運用稅收優(yōu)惠，緊貼政策導向穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展

4、當前企業(yè)稅收籌劃存在問題？

1）中小企業(yè)納稅意識薄弱（虛開發(fā)票案例）

2）中小企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范（金龍案例）

3）中小企業(yè)稅務(wù)籌劃缺乏專業(yè)人才

4）中小企業(yè)稅收籌劃工作存在誤區(qū)

5）生硬的稅收籌劃被納稅調(diào)整（評估后升級案例）

二、企業(yè)稅收籌劃的主要途徑？

1、靈活運用稅收政策、降低企業(yè)的稅收成本

2、合理選擇納稅人身份

3、充分利用稅務(wù)籌劃技術(shù)

4、加強稅務(wù)籌劃風險管理

5、加強財務(wù)人員培訓

三、企業(yè)為什么要請稅務(wù)顧問？

1、稅務(wù)顧問是干啥的？聘用財稅顧問的必要性

2、企業(yè)當前的發(fā)展階段--想規(guī)范又不知如何上手

3、國家財稅政策的變化速率與財稅顧問的專業(yè)、專注性

4、合同控稅對業(yè)財融合的考驗

四、增值稅的籌劃原理與政策列舉

（一）增值稅原理及規(guī)定

1、納稅人身份--增值稅身份劃分與轉(zhuǎn)換

2、行業(yè)的增值稅政策規(guī)定

3、企業(yè)經(jīng)營模式的變化與合同類型

4、企業(yè)納稅時點的政策規(guī)定

5、納稅人征收方式、特別規(guī)定

6、納稅地點可籌劃

7、增值稅的抵扣、留抵和退稅

（二）疫情期間的增值稅優(yōu)惠

1、免稅行業(yè)及范圍

2、捐贈物資--視同銷售？

3、進口、加工、銷售環(huán)節(jié)的優(yōu)惠

五、企業(yè)所得稅籌劃

1、公司架構(gòu)的所得稅區(qū)別

2、收入的范圍

3、不同的促銷方式下的籌劃

4、買一贈一與買夠返利

5、合并分立計稅的引起的籌劃

6、扣除的時間、數(shù)額限制、    

7、匯總申報的限制要求

8、扣除項目的發(fā)票限制

9、代銷還是購銷方式的籌劃

六、個人所得稅優(yōu)惠及籌劃

1、新個稅法及重點關(guān)注的人群

2、個稅的所得項目與匯算清繳

3、匯算清繳的范圍-哪些人、哪些收入?yún)R算

4、匯算清繳的方式及風險

5、新型收入模式的界定

模塊二、稅務(wù)風險識別

一、資產(chǎn)負債表涉稅分析

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)分析

（1）待攤費用項目　

（2）往來項目　　

（3）存貨項目　

（4）固定資產(chǎn)項目

（5）在建工程項目

（6）長期投資項目

（7）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

2、負債及權(quán)益類項目分析

（1）、短期借款項目分析

（2）、應付賬款項目分析

（3）、其他應付賬款項目分析

（4）、應付工資、應付福利費項目分析

（5）、應交稅金項目分析

（6）、預提費用項目分析

（7）、資本公積項目分析

二、損益表涉稅分析

1、主要項目分析

1）、主營業(yè)務(wù)收入項目分析　　　　　

2）、主營業(yè)務(wù)成本項目分析

3）、主營業(yè)務(wù)稅金及附加項目分析　　

4）、營業(yè)外收支項目分析

2、主要指標分析

把與利潤有關(guān)的指標進行縱向、橫向的比較，通過其比率升降來發(fā)現(xiàn)問題

（1）毛利率的檢查分析 　　　

（2）成本、費用率的檢查分析

（3）銷售利潤率的檢查分析

（4）稅負率的檢查分析

三、稅會差異調(diào)整

1、永久性差異

1）不可稅前扣除項目

2）超額不可扣除項目

2、暫時性差異

1）可抵扣暫時性差異

2）應納稅暫時性差異

3、納稅調(diào)整解析

四、金稅四期相關(guān)比對風險

1、非稅事項數(shù)據(jù)監(jiān)管的比對異常

2、社保數(shù)據(jù)

3、土地事項

4、涉訴事項

5、關(guān)聯(lián)方交易事項

6、公司注銷、分立、變更形式等

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏