【課程背景】

預算是面對未來的工作，考的全是思考和溝通。恰當的預算必須從容分析來自各方的問題和挑戰(zhàn)，看透背后的要點的利益點，問題點，形成自己的邏輯主線，從容溝通四方。

預算的本質決定了會計做不了預算，預算是經營管理者的博弈，而要讓經理們做預算，財務經理人必須首先深嫻此道。在預算編制溝通中，一把手必須合理安排參與者，有效引導溝通思路，以理服人，有效給出解決問題思路。 預算就是經營預演的格式化呈現過程！

集團日漸龐大，運行成本高，如何組織搭建成本管控體系，降低成本；運營成本不斷增加，產品競爭加劇，高成本使產品競爭力減弱，如何降本增效......

為在日益激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，越來越多的企業(yè)都把降本增效放到前所未有的高度。而作為財務部門，在降本增效中又能有什么作為呢？在企業(yè)的各項管理活動中，財務管理是核心，關系企業(yè)是否能健康良性的發(fā)展下去。

本課程致力于以財務視角，對業(yè)務流程的成本分析，從實戰(zhàn)角度為您提出降本增效的方法。

【課程收益】

使學員以預算為突破口，深入運營和公司戰(zhàn)略，擺脫可有可無的尷尬地位；

收獲整體思維及預算串聯管理能力，防止預算失敗的陷阱；

學習先進預算管理經驗，打造由表及里、理論與實際的預算方法

收獲整體思維，金字塔思維，獲得以預算串聯全部管理活動的高級能力

充分結合跳出數字看數字、跳出部門做預算的方法和手段

從容應對各種挑戰(zhàn)，讓預算成為職業(yè)成長階梯

分析加強企業(yè)財務管理降本增效的現狀

列出降本增效的途徑 選擇適當的降本增效落地方法

【適合人群】

企業(yè)董事長、總經理、財務負責人、業(yè)務負責人及關鍵崗位管理人員

【課程時長】

9小時

【課程大綱】

一、預算的目的及認識概況

（一）、為什么要做預算

1、預算工作的基礎

1）全員認知（Awareness）

2）達成共識（Buy-in）

3）視為己任（Ownership）

2、企業(yè)無預算的危害：

1）迷失方向

2）浪費資源

3）員工散養(yǎng)

3、中國企業(yè)預算管理的差距

1）世界更企業(yè)的預算管理

2）中國企業(yè)預算管理的差距

（二）全面預算的誤區(qū)

1、預算是財務部的事情，與銷售等部門無關；

2、預算只要保持增長就好；

3、預算就是領導自上而下的發(fā)布指標，我承接就是了；

4、預算就是玩數字游戲，想變就變；

5、預算只要做一年，活在當下；

6、經營分析是財務領導要看的；

7、經營析和預算沒啥關系，是相對分離的；

8、經營環(huán)境不停在變化，歷史經驗沒有參考價值。

（三）、預算管理的目標及優(yōu)點：

1、目標導向

2、數據思維

3、先算后做

4、糾錯機制

（四）全面預算作用

1、完善企業(yè)目標

2、完善企業(yè)管理機制

3、明確各主體工作目標

4、協調各主體工作

5、控制各主體經濟活動

6、考評各主體業(yè)績

二、企業(yè)發(fā)展各階段的預算管理

（一）企業(yè)發(fā)展階段

1、企業(yè)初創(chuàng)期：資本支出控制預算

2、企業(yè)成長期：銷售收入控制預算

3、企業(yè)成熟期：成本控制預算

4、企業(yè)衰退期：現金流控制預算

（二）預算發(fā)展及完善階段

1、簡單預算階段

2、規(guī)范預算階段

3、深化完善階段

三、預算溝通及機構職責

（一）預算溝通計劃概述

1、實施溝通的目的

2、預算溝通成功的關鍵因素

3、預算管理溝通計劃內容

4、預算管理溝通的形式

（二）全面預算管理溝通計劃

1、溝通目標

1）員工行為與公司戰(zhàn)略的聯系

2）如何變革環(huán)境下轉變觀念

3）本公司員工對公司戰(zhàn)略行動和目標的理解

4）全體員工對預算管理理念與制度的溝通

5）預算管理培訓 全面預算管理理念形成

2、溝通渠道

1）戰(zhàn)略研討會戰(zhàn)略溝通   

2）戰(zhàn)略規(guī)劃部門會議

3）集團部門內部會議  

4）內部報刊、刊物周期

5）年度員工大會年度員工大會會議紀要

3、溝通內容

1）公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃及公司愿景、使命、價值觀

2）宏觀經濟情況

3）行業(yè)與競爭者分析

4）SWOT分析

5）確定公司戰(zhàn)略目標（包括產品、服務和價格的策略增強網絡能力的策略等）

6）公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃及公司關鍵績效指

7）上年公司經營情況、本年度戰(zhàn)略目標的內容、本年公司和各部門的績效目標

4、溝通對象

1）負責人

2）部門經理

3）員工骨干

4）全體員工

5、溝通頻率及適用時間

1）每年一次

2）公司戰(zhàn)略目標確定之前

3）公司戰(zhàn)略目標確定之后

（二）全面預算前提及保障

1、管理層保障

2、組織保障

3、制度保障

4、流程保障

5、數據保障

（三）全面預算實施的機構和職責

1、預算決策機構

2、預算組織機構

3、預算執(zhí)行機構

4、預算監(jiān)控機構

5、預算考評機構

（四）全面預算觀念

1、整體觀念

2、全面觀念

3、計劃觀念

4、責任觀念

5、彈性觀念

四、如何開展全面預算工作

（一）預算的層級分析

1、戰(zhàn)略規(guī)劃--中長期預算

2、年度計劃--年度全面預算

3、短期目標--季度、月度計劃預算

4、年度計劃于企業(yè)戰(zhàn)略、預算的關系

（二）預算編制原則

1、應用性原則

2、市場性原則

3、體質性原則

4、量入為出原則

5、權責明晰原則

（三）預算方法及適宜情形

1、固定預算

2、增量預算

3、零基預算

4、彈性預算

5、滾動預算

（四）如何審核公司各部門上報的預算

1、編制預算的審核流程及方法

2、建立全面預算模型優(yōu)化組合

3、明確各個部門的工作標準并進行預算模型以外的補充

4、預算審核時不要人為的干預

5、對分子公司的預算審核的關注事項

6、預算審核中的困境及協調

五、預算什么、預算主要內容

（一）業(yè)務預算

1、銷售預算：

銷售部門賣什么賣多少如何賣；

銷售部門需要什么樣的資源人財物進行匹配；

市場部門推廣什么，如何推廣

2、生產預算

生產部門如何組織生產

生產什么

生產多少

3、采購預算

采購部門買什么

買多少

如何買

4、人力預算

人員預算編制的原則是什么；

加薪的標準和幅度是怎樣的；

獎勵機制是怎樣的；

人力資源部門在何時何地配置各部門所需的人才；

如何評價考核員工的業(yè)績；

如何對員工實施有效的獎罰。

（二）財務預算

1、資金預算

財務部門在何時何地配置各部門需要的資金。在預算編制過程中如何給各部門提供預算編制的原則和方法，預算交付物的標準和時間點是什么

2、利潤預算

3、現金流預算

4、資產負債表預算

（三）資本預算

1、固定資產投資預算

2、長期投資預算

六、如何保證預算落地

（一）預算編制方式

1、自身而下

2、自下而上

3、上下結合

（二）預算執(zhí)行分析

1、預算編制的要求

1）、復雜的事情簡單化

2）、簡單的事情標準化

3）、標準的事情表格化

4）、表格的事情流程化

2、預算編制的流程

1）下達目標

2）編制上報

3）匯總審核

4）審議批準

5）下達執(zhí)行

3、預算監(jiān)控的內容

1）業(yè)務流預算監(jiān)控

2）資金流預算監(jiān)控

4、預算監(jiān)控的層級

1）一級監(jiān)控：各直屬執(zhí)行單元負責人

2）二級監(jiān)控：財務部門審核

3）三級監(jiān)控：高層審批監(jiān)控

4）四級監(jiān)控：內部獨立審計機構監(jiān)控

（三）預算考核評價

1、預算差異分析與反饋控制

1）比率分析

2）比較分析

3）因素分析

4）發(fā)展趨勢分析

5）改善策略分析

2、預算調整控制

1）、預算偏差糾正

2）、預算剛性與調整條件

3）、預算調整原則

4）、預算調整的權限

5）、預算調整的周期

3、預算考核評價

1）、預算考核評價的作用

2）、考核評價的內容

3）、考核評價的關鍵點

4）、預算考核的單位及職責

一、采購管理與成本優(yōu)化

（一）采購成本優(yōu)化

1、供應商初選與詢價

2、入選供應商盡調及確定

3、采購談判

4、采購計劃

5、采購隱形成本

（二）采購的品質管理

1、制定采購標準

2、確定采購品質管理范圍

3、確定權責單位

4、文件資料要求

5、品質協定及驗收

6、品質糾紛處理

（三）控制材料庫存的合理儲備，對采購訂單數量

1、主要原料1周用量，輔料半個月用量

2、結合采購周期進行控制

3、落實好防火、防霉、防損措施，

4、加強檢查，對有保質期的物品進行登記

5、按時盤點存貨 以確保物資安全合理

二、生產環(huán)節(jié)成本控制

（一）切實抓好技術改造，降低產品可控成本

1、加強精細化分析，減少無效、低效的費用項目，尋找降低成本的空間

1）、產量分析

2）、不良分析

3）、損耗分析

4）、費用分析

5）、單位成本分析

2、改革可控成本管控機制，制定成本標準

1）、完善成本管理模式，實施成本標準測算、分解，規(guī)范管理、落實責任。

2）、制定成本標準

3）、盈虧平衡點測算

4）、銷售定價分析

5）、制定績效考核

3、加強對生產管理的監(jiān)督

1）對虧損面較大的情況，深入查找虧損原因，

2）關注科技進步的影響，必要時考慮流程再造，有針對性制訂改進措施

3）大力控制成本費用增長、細化成本費用的監(jiān)督控制。

（二）、加強成本核算，以精細化成本支持決策

1、準確歸集分攤產品成本

1）傳統成本核算的誤區(qū)

2）作業(yè)成本法

3）單位成本與決策關系

2、加強流動資產與負債的管理，尤其是加強對應收賬款管理，

1）應收賬款成本

2）存貨成本

3）應付賬款的現金浮游量

4）現金折扣的機會成本

3、防止出現資金困難，確保正常持續(xù)經營

1）資產周轉期

2）營銷策略

3）現金流風險

三、企業(yè)降本增效及管理運營

（一）、加強人效成本核算，績效與獎懲掛鉤

1、人效的成本考量的幾個重要內容

1）人均績效輸出

2）人均產量

3）每萬元工資績效

4）工資費用率

5）員工平均工資增長率與業(yè)務增長率之比

（二）、人效成本的管控措施

1）成本效益為中心，以崗位責任為重點

2）成本只有一個責任人

3）確定收支指標，下達并滲透指標

4）分解指標責任，強化重點管理

5）制定有力措施形成動態(tài)良性循環(huán)

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏